Skattefri inntekt OG mindre skatt: Lei ut til eget AS!

Slik kan du utnytte boligen din for skattefordeler

Har du et aksjeselskap (AS) og ekstra plass i boligen din? Da kan du faktisk leie ut deler av boligen til ditt eget selskap – og få både skattefri inntekt privat og redusert skatt i selskapet. Dette er en skattemessig smart løsning mange gründere overser, men som kan gi betydelige fordeler dersom du oppfyller kravene.

Normalt sett, når penger flyter fra selskapet til deg som privatperson, er det alltid skatt involvert. Enten du tar ut lønn eller utbytte, trekkes skatt før pengene når din konto. Men ved riktig utleie av egen bolig finnes det et lovlig unntak som gjør at du kan tjene penger privat uten å betale skatt, samtidig som selskapet ditt får skattefradrag.

I dette innlegget går vi gjennom hvorfor dette er gunstig, hvilke regler som gjelder, og hva du må passe på før du setter i gang.

Hvorfor er dette gunstig?

Utleie av deler av boligen til ditt eget AS kan gi dobbel gevinst:

1. Skattefri inntekt privat: Hvis du leier ut mindre enn halvparten av boligen du selv bor i, er inntektene skattefrie privat.
   
2. Lavere skatt i selskapet: Husleien selskapet betaler kan trekkes som kostnad, noe som reduserer overskuddet og dermed skatten selskapet må betale.
   

Med andre ord får du penger inn på konto uten å betale skatt privat, samtidig som selskapet sparer penger. Dette kan være spesielt attraktivt for gründere som jobber hjemmefra eller har behov for ekstra kontorplass, lager, eller kundemottak.

Dette er en løsning som kan være svært lønnsom dersom den gjennomføres riktig, men det finnes klare krav fra Skatteetaten som må oppfylles.

Kravene du må oppfylle

Selv om ordningen virker enkel, er det noen viktige regler for at Skatteetaten skal godkjenne utleien. Kravene finnes beskrevet i Skatte-ABC, og de viktigste punktene er:

• Skriftlig leiekontrakt: Du må ha en formell leieavtale mellom deg og selskapet. Dette dokumenterer at det er et reelt leieforhold.
  
• Egen inngang: Lokalene må ha separat inngang, ikke via dine private rom.
  
• Eget bad/WC: Lokalene bør ha sanitæranlegg knyttet til lokalene dersom det er praktisk mulig.
  
• Faktisk bruk: Lokalene må være i reell bruk til arbeid – for eksempel som kontor, lager eller kundemottak.
  
• Synlig kontoradresse: Det kan være fordelaktig med skilting, bruk av adressen på brevark, og registrering i Brønnøysund.
  

Det er ikke nødvendig at alle punktene oppfylles i perfekt grad, men summen av forholdene må tilsi at dette er et reelt leieforhold. Hvis ikke risikerer du at Skatteetaten underkjenner ordningen, og da må inntekten beskattes som vanlig.

Tips: Sørg for dokumentasjon på bruk og kontrakt. Skatteetaten kan kreve bevis for at lokalene faktisk brukes av selskapet.

Ting du bør huske på

Selv om dette er en smart og lovlig måte å redusere skatt på, finnes det en potensiell ulempe:

• Gevinst ved salg av bolig: Hvis du senere selger boligen med gevinst, må du skatte av den delen som har vært leid ut til næringsformål.
  

Heldigvis finnes det en enkel løsning for å unngå dette:

• La leieforholdet opphøre minst ett år før salg: Da regnes boligen som fullt ut egen bolig, og gevinsten blir skattefri dersom du har bodd der i minst 12 av de siste 24 månedene.
  

Dette gjør det mulig å utnytte ordningen skattemessig i en periode, og likevel bevare gevinsten ved et framtidig salg.

Slik setter du det i gang

1. Identifiser den delen av boligen du kan leie ut. Mindre enn halvparten av arealet bør brukes for å få skattefri inntekt.
   
2. Lag en skriftlig leiekontrakt med selskapet ditt.
   
3. Sørg for at lokalene er tilrettelagt for faktisk bruk – kontor, lager eller kundemottak.
   
4. Hold dokumentasjon på bruk og betal husleien fra selskapets konto til privat konto.
   

Når alt er korrekt dokumentert og brukt etter reglene, kan du nyte både skattefri inntekt og lavere skatt for selskapet.

Oppsummering

Å leie ut deler av egen bolig til ditt eget AS kan være en genial måte å redusere skatt på, men bare dersom du følger reglene nøye.

• Du får skattefri inntekt privat.
  
• Selskapet ditt betaler mindre skatt.
  
• Du må sørge for at leieforholdet oppfyller kravene fra Skatteetaten.
  
• Husk mulige skattekonsekvenser ved fremtidig salg av boligen.
  

Brukt riktig kan dette være en av de mest lønnsomme grepene du gjør som gründer med eget aksjeselskap.

👉 Vil du se den praktiske gjennomgangen live? Se hele videoen her: 👇

Vær så god, bare hyggelig!

Vetle