Skatt i ENK: Skattesjokket for deg som bygger business i ENK

business skatt i enk Oct 28, 2025

Derfor må du forstå skatt i enkeltpersonforetak

Mange som starter enkeltpersonforetak (ENK) er flinke til å fokusere på å tjene penger og utvikle virksomheten sin, men glemmer en viktig del av det å drive eget: skatten. I motsetning til aksjeselskap, der du først beskattes når du tar ut lønn eller utbytte, fungerer ENK helt annerledes.

I et enkeltpersonforetak regnes du og bedriften som én og samme skattemessige enhet. Det betyr at alt overskudd i virksomheten – uansett om du tar det ut eller ikke – regnes som din personlige inntekt, og du blir beskattet deretter. Dette kan komme som en overraskelse for mange gründere som tror de kan “la pengene stå i bedriften” uten at skatten berører dem.

I denne artikkelen forklarer vi hvorfor du får skattesjokk i ENK, viser eksempler på hvordan dette kan slå ut, og gir konkrete tips for hvordan du kan unngå ubehagelige overraskelser.

Du og enkeltpersonforetaket er ett

Enkeltpersonforetak er juridisk og skattemessig ikke separert fra deg som privatperson. Dette skiller ENK fra aksjeselskap (AS), der selskapet er et eget rettssubjekt.

For deg som driver ENK betyr dette:

Skatten beregnes på overskuddet, ikke på hvor mye du faktisk tar ut.
Om du lever spartansk eller velger å sette inn egne penger i bedriften, påvirker ikke skatten.
Kort sagt: Har virksomheten overskudd, har du inntekt – og da må du betale skatt, uansett om du ser pengene privat eller ikke.

Dette prinsippet er lett å overse når man er ny gründer. Mange tenker at de kan “la overskuddet stå i foretaket” for å spare skatt, men realiteten er at skatten allerede er beregnet på de pengene.

Eksempel på skattesjokk

La oss se på et konkret eksempel:

Du har en omsetning på 600 000 kroner i løpet av året.
Du har kostnader på 100 000 kroner.

Dette gir et overskudd på 500 000 kroner. Selv om du ikke tar ut noe som helst fra bedriften, vil skatteetaten beregne skatt på hele overskuddet.

Resultatet kan bli:

22 % skatt på overskuddet (selskapsskatt gjelder ikke direkte i ENK, men personskatt inkluderer trygdeavgift og trinnskatt).
Totalt kan du ende opp med en skatteregning på over 200 000 kroner, uten at du har sett pengene privat.

Dette er en vanlig “fallgruve” for gründere som ikke har lagt opp til å sette av penger til skatt fortløpende gjennom året.

Hvorfor skjer dette?

Reglene er klare og enkle å forstå når man setter seg inn i dem:

ENK beskattes på overskudd, ikke på uttak.
Du og foretaket regnes som ett og samme skattemessige subjekt.
Skatt må betales uansett hvor mye penger du faktisk tar ut privat.

Dette skiller ENK fra et AS, hvor du først blir beskattet når du tar ut lønn eller utbytte. I ENK er overskuddet automatisk din inntekt, og du er ansvarlig for å betale skatt av dette.

Det er mange som får seg et økonomisk sjokk når skatteoppgjøret kommer, spesielt hvis man har latt pengene stå på foretakets konto uten å sette av noe til skatt underveis.

Hvordan unngå ubehagelige overraskelser

For å unngå at skatten overrasker deg og skaper problemer for bedriften, bør du gjøre følgende:

Sett av penger til skatt gjennom året

Beregn ca. 30–35 % av overskuddet til forskuddsskatt, avhengig av hvor mye du tjener.
Opprett en egen konto der du setter av skattelignende beløp, så du ikke bruker pengene på annet.

Snakk med en regnskapsfører

En autorisert regnskapsfører kan hjelpe deg å beregne forskuddsskatt og legge opp en skatteplan som passer for din bedrift.
Dette kan spare deg for både stress og ubehagelige økonomiske overraskelser.

Vær bevisst på skatt som en del av bedriftens økonomi

Ikke tenk på overskudd som “gratis penger” før skatten er betalt.
Planlegg for skatten fra dag én, slik at du kan bruke overskuddet uten at det skaper problemer senere.

Tips for smidig skattehåndtering

Forskuddsskatt: Betal fire ganger i året (mars, juni, september og desember). Dette fordeler belastningen og gjør det lettere å holde kontroll på likviditeten.
Budsjettering: Lag et budsjett for både bedrift og privatøkonomi som inkluderer skatteforpliktelser.
Separat konto: Ha en egen konto for skattepenger. Dette gir oversikt og hindrer at pengene brukes til andre formål.
Regnskapssystem: Bruk Fiken eller et annet godt regnskapsprogram for å følge med på overskudd og skatt.

Oppsummering

Skatt i ENK kan komme som et sjokk hvis du ikke er forberedt. Husk disse punktene:

Skatten beregnes på overskudd, ikke på uttak.
Du og bedriften regnes som samme skattemessige enhet.
Selv om du ikke tar ut penger, kan du få en stor skatteregning.
Sett av penger underveis, bruk forskuddsskatt, og planlegg med regnskapsfører for å unngå overraskelser.

Å forstå disse reglene gir deg bedre økonomisk kontroll, gjør at du kan unngå problemer og gjør det enklere å bygge en sunn og lønnsom virksomhet.

👉 Vil du se den praktiske gjennomgangen live? Se hele videoen her: 👇

Vær så god, bare hyggelig!

Vetle