Regnskap: Skatt i enkeltpersonforetak – dette må du vite

Dette må du forstå før du starter ditt ENK

Å starte et enkeltpersonforetak (ENK) er en populær vei inn i gründerlivet. Mange velger ENK fordi det er enkelt å opprette, krever liten eller ingen startkapital, og gir deg full kontroll over virksomheten. Men med friheten kommer også ansvar – spesielt når det gjelder skatt.

Hvis du er vant til å være ansatt, kan skattesystemet for ENK virke forvirrende. Her trekkes ikke skatt direkte fra lønnen din hver måned, og det er ingen klar grense mellom deg som privatperson og virksomheten. For mange nye gründere skaper dette både spørsmål og bekymring.

I dette blogginnlegget skal vi gå gjennom de vanligste spørsmålene om skatt i ENK, slik at du kan starte med trygghet og forstå hvordan systemet fungerer. Dette er kunnskap som sparer deg for stress og potensielle baksmeller.

1. Hvordan fungerer skattekort i et ENK?

I et enkeltpersonforetak er du og virksomheten én juridisk enhet. Dette betyr at inntektene i foretaket ditt påvirker skattekortet ditt direkte, og du beskattes som selvstendig næringsdrivende.

På skattekortet finner du en egen rubrikk for forventet overskudd i næring. Dette er nøkkelen for hvor mye forskuddsskatt du må betale gjennom året. For eksempel: Setter du 500 000 kroner som forventet overskudd, vil Skatteetaten beregne skatten din basert på dette beløpet.

Det er viktig å være realistisk når du fyller ut skattekortet. Hvis du overvurderer inntekten, betaler du for mye skatt i løpet av året, men får overskuddet tilbake etter skatteoppgjøret. Hvis du undervurderer, risikerer du å få en baksmell når regnskapet gjøres opp.

Tips: Oppdater skattekortet dersom forventet overskudd endres. Dette holder forskuddsskatten riktig og forhindrer ubehagelige overraskelser ved årets slutt.

2. Må jeg ha skattetrekkskonto i et ENK?

En vanlig misforståelse er at man som innehaver av et ENK trenger en egen skattetrekkskonto. Dette er ikke tilfelle hvis du driver alene. Siden du ikke er ansatt i ditt eget foretak, men er innehaver, er det ingen krav om å opprette konto kun for skattetrekk.

Unntaket gjelder hvis du har ansatte i tillegg til deg selv. Da fungerer du som arbeidsgiver, og du må opprette skattetrekkskonto akkurat som enhver annen arbeidsgiver.

Husk: Selv om du ikke trenger konto, bør du likevel sette av penger regelmessig til skatt. Dette gjør du enklest ved å opprette en egen sparekonto som kun brukes til skattebetalinger.

3. Hva er forskuddsskatt?

I et ENK fungerer ikke skatt som i en vanlig jobb. Du får nemlig ikke automatisk trukket skatt hver måned. I stedet sender Skatteetaten deg fire fakturaer i året – dette kalles forskuddsskatt.

Forskuddsskatten forfaller på følgende datoer:

• 15. mars
  
• 15. juni
  
• 15. september
  
• 15. desember
  

Beløpene er basert på forventet overskudd, og må betales for å unngå baksmell når skatteoppgjøret kommer. Betaler du for mye, får du tilbake penger; betaler du for lite, må du etterbetale.

Tips: Lag en enkel rutine for å betale forskuddsskatten. Mange gründere setter inn en fast prosentandel av hver faktura eller inntekt til en egen konto, slik at pengene alltid er tilgjengelige når betalingene forfaller.

4. Hvordan tar jeg ut lønn i et ENK?

En annen vanlig misforståelse er at man kan «kjøre lønn» til seg selv som innehaver av et ENK. Dette er ikke mulig. Overskuddet i virksomheten (inntekter minus kostnader) er det som beskattes, og etter at skatten er betalt, er resten dine penger.

Forskjellen fra et aksjeselskap (AS) er stor. I et AS regnes du som ansatt, og lønn utbetales med skattetrekk. I et ENK er du ikke ansatt – du er innehaver. Det betyr at du disponerer overskuddet fritt etter at skatt er betalt, men det finnes ingen formell lønnskjøring.

Tips: Planlegg personlig økonomi ut fra forventet overskudd. Sett av penger til skatt først, og bruk resten som privat inntekt.

Oppsummering

Skatt i enkeltpersonforetak fungerer annerledes enn for ansatte og aksjeselskaper. For å ha kontroll på økonomien og unngå overraskelser, bør du huske følgende:

• Skattekortet ditt justeres med forventet overskudd.
  
• Du trenger ikke skattetrekkskonto hvis du driver alene.
  
• Skatten betales forskuddsvis fire ganger i året.
  
• Du får ikke lønn som innehaver – du disponerer overskuddet etter skatt.
  

Å forstå dette tidlig sparer deg for både stress og usikkerhet. Med noen enkle rutiner og riktig planlegging kan du håndtere skatt i ENK på en smidig og oversiktlig måte.

👉 Vil du se den praktiske gjennomgangen live? Se hele videoen her: 👇

Vær så god, bare hyggelig!

Vetle