Fiken 2025: MVA-feller som Skatteetaten tar deg på – del 1

Skattefeller som kan koste deg dyrt

Driver du egen bedrift og fører regnskap i Fiken? Da er det viktig at du er oppmerksom på de vanlige MVA-fellene som Skatteetaten ofte tar gründere på. Mange tror de har full kontroll fordi de bruker et enkelt system, men momsreglene i Norge er strenge – og feil kan føre til tilbakebetaling, renter og straffeskatt.

I denne artikkelen forklarer statsautorisert regnskapsfører Vetle Valsgård hvordan du unngår en av de mest oversette MVA-fellene – nemlig forholdsmessig fradrag for MVA.

Når er du MVA-pliktig – og når er du ikke?

I Norge er hovedregelen enkel: Noen aktiviteter er MVA-pliktige, mens andre er unntatt MVA.

MVA-pliktige aktiviteter inkluderer:

• Salg av varer
  
• Konsulenttjenester
  
• Coaching
  
• IT-tjenester
  

Unntatt fra MVA er for eksempel:

• Undervisning
  
• Kunst og kultur
  
• Helserealterte tjenester
  
• Ideell virksomhet
  

Så langt er det enkelt. Men mange gründere driver begge typer aktiviteter i samme selskap, og da blir det straks mer komplisert.

Eksempel: Coaching + Undervisning

Tenk deg at du driver et lite foretak som tilbyr både coaching og undervisning. Coaching er MVA-pliktig, mens undervisning er unntatt MVA.

La oss se på hvordan dette påvirker fradragsretten din:

• Kjøper du en MacBook som brukes utelukkende til coaching → du får fullt fradrag for MVA.
  
• Kjøper du en MacBook som brukes kun i undervisningen → du får ingen fradragsrett.
  
• Kjøper du en MacBook som brukes i begge deler → da må du beregne forholdsmessig fradrag for MVA.
  

Dette er nettopp fellen mange går i: de fører hele beløpet som fradrag, uten å justere for andelen som brukes i MVA-unntatt virksomhet.

Hva betyr forholdsmessig fradrag for MVA?

Forholdsmessig fradrag betyr at du kun kan trekke fra den delen av momsen som gjelder den MVA-pliktige delen av virksomheten din.

Et konkret eksempel:

Du kjøper en MacBook til 20 000 kr, hvorav 5 000 kr er MVA.
Hvis du estimerer at 80 % av virksomheten din er MVA-pliktig (coaching) og 20 % er unntatt (undervisning), får du bare fradrag for 80 % av momsen.

👉 80 % av 5 000 kr = 4 000 kr fradragsberettiget MVA.

Det betyr at 1 000 kr av momsen ikke kan trekkes fra, fordi den delen av utstyret brukes til MVA-unntatt aktivitet.

Dette virker kanskje som småbeløp, men over tid kan forskjellen bli flere titusen kroner. Hvis du fører feil, risikerer du at Skatteetaten krever tilbakebetaling og tilleggsskatt.

Hvorfor er dette en vanlig felle?

Fordi Fiken gjør regnskap enkelt, glemmer mange at systemet likevel følger de samme strenge reglene som alle andre regnskapssystemer.

Selv om Fiken automatisk beregner MVA på kjøp, vet ikke systemet hvordan du bruker utstyret. Det er du som må fortelle Fiken hvor stor andel som gjelder MVA-pliktig virksomhet.

Uten riktig innstilling i Fiken, kan du ende opp med å trekke for mye MVA, og det oppdager Skatteetaten raskt.

Slik setter du opp forholdsmessig fradrag i Fiken

For å unngå feil må du justere MVA-innstillingene i Fiken slik at systemet beregner riktig andel automatisk.

Følg denne enkle fremgangsmåten:

1. Gå til Innstillinger → MVA → Fordelingsnøkkel.
   
2. Legg inn en prosentandel basert på fjorårets regnskap eller et realistisk estimat for året.
   
• Eksempel: 80 % MVA-pliktig, 20 % unntatt.
  
3. Oppdater fordelingsnøkkelen jevnlig, spesielt hvis fordelingen endres gjennom året.
   
4. Når du deretter registrerer kjøp, vil Fiken automatisk beregne riktig MVA-fradrag basert på nøkkelen du har satt opp.
   

Dette sikrer at du hverken trekker for mye eller for lite MVA, og slipper overraskelser ved neste MVA-kontroll.

Hvorfor er riktig fordeling så viktig?

MVA-reglene er et av områdene hvor Skatteetaten er mest nøye. De har digitale systemer som oppdager uvanlige mønstre og for høye fradrag.

Hvis du trekker for mye MVA, kan konsekvensene bli:

• Du må betale tilbake beløpet du trakk feil.
  
• Du kan bli ilagt tilleggsskatt (straffeskatt).
  
• Regnskapet ditt mister troverdighet.
  
• Feilene kan påvirke skattemeldingen og resultatet negativt.
  

Over tid kan slike feil koste bedriften både tid, penger og tillit.

Hvordan finne riktig fordelingsnøkkel?

Mange lurer på hvordan de skal vite hvor mye av virksomheten som er MVA-pliktig. Her finnes det ingen eksakt fasit, men du kan gjøre en rimelig vurdering basert på:

• Hvor stor del av omsetningen som kommer fra MVA-pliktig aktivitet.
  
• Hvor mye utstyr som faktisk brukes i hver del av virksomheten.
  
• Tid brukt i MVA-pliktig vs. unntatt virksomhet.
  

Et godt tips er å starte med fjorårets tall og oppdatere etter hvert som virksomheten utvikler seg. Husk å dokumentere vurderingen, slik at du kan vise Skatteetaten hvordan du kom frem til fordelingsnøkkelen.

Oppsummering

Har du en bedrift som driver med både MVA-pliktige og MVA-unntatte aktiviteter, må du ha kontroll på forholdsmessig fradrag for MVA.

• Fullt fradrag gjelder kun når kjøpet brukes i MVA-pliktig virksomhet.
  
• Ingen fradrag når kjøpet kun brukes i unntatt virksomhet.
  
• For fellesbruk må du bruke forholdsmessig fradrag.
  

Ved å sette opp fordelingsnøkkelen riktig i Fiken og dokumentere vurderingene dine, slipper du dyre feil og får et mer nøyaktig regnskap.

👉 Vil du se den praktiske gjennomgangen live? Se hele videoen her: 👇

 Vær så god, bare hyggelig!

Vetle