3 Ting Du Må Vite Om Skatt: Uansett selskapsform!

as enk enkeltpersonforetak skatt Oct 28, 2025

Skatt er ikke bare “skatt”

Skatt. Et lite ord som vekker store følelser – spesielt hvis du driver for deg selv.

Mange tenker at “skatt er skatt”. Men sannheten er at det finnes flere typer skatt, og hvordan du beskattes avhenger helt av hvordan bedriften din er organisert – enten du har et AS, et ENK, eller bare tar ut lønn som ansatt.

Jeg heter Vetle, autorisert regnskapsfører og sertifisert bedriftsrådgiver, og i denne artikkelen forklarer jeg de tre viktigste tingene du må vite om skatt – uansett selskapsform. Målet mitt er å gjøre regnskap og økonomi enkelt og forståelig for gründere som deg.

1. Skatt i et AS uten lønn – selskapet betaler, ikke du

Du har et aksjeselskap (AS), men tar ikke ut lønn.
Bedriften har inntekter og kostnader, og summen du sitter igjen med kalles overskudd.
Overskuddet beskattes med 22 % selskapsskatt.

Eksempel: 100 000 kr i overskudd → 22 000 kr i skatt → 78 000 kr igjen i selskapet.

Pengene tilhører selskapet, ikke deg personlig.

Hvis du vil ta ut penger fra selskapet til deg selv, må du:

Betale deg selv lønn → utløser lønnsskatt
Ta ut utbytte → utløser utbytteskatt på 35,68 %

Totalt kan dette gi en effektiv skatt på rundt 50 %. Men pengene som står i selskapet kan brukes til investeringer, oppsparing eller nye prosjekter.

2. Skatt i et AS med lønn – betal deg selv riktig

Du tar ut lønn fra AS-et ditt.
Lønn er en kostnad for selskapet og reduserer overskuddet → mindre selskapsskatt.
Eksempel: Omsetning 1 million kr, kostnader 500 000 kr → overskudd før lønn = 500 000 kr.

Betaler du deg selv 500 000 kr i lønn → overskudd = 0 kr → ingen selskapsskatt.

Men husk:

Du må betale trygdeavgift og inntektsskatt på lønn (27–32 %)
Selskapet betaler arbeidsgiveravgift (f.eks. 14,1 % på Sørlandet)

Fordel:

Sosiale rettigheter: sykepenger, dagpenger, pensjonspoeng
Optimal lønn i 2025 ≈ 6G (~650 000 kr) → maks sosiale rettigheter uten unødvendig høy skatt

3. Skatt i enkeltpersonforetak (ENK) – flytende og progressiv

Ingen fast selskapsskatt
Beskattes som privatperson, skatten øker med overskudd
Effektiv skatt kan bli opptil 49 %

Fordeler med ENK:

Lett å starte
Ingen aksjekapital
Passer for lav risiko og begrenset omsetning

Ulempe:

Du står personlig ansvarlig for alt – risiko for egne penger

Bonusråd:

Hvis overskudd > 1 million kr → vurder å opprette AS

Betale optimal lønn (~6G)
Få sosiale rettigheter
La resten stå i selskapet → kun 22 % selskapsskatt

Oppsummering – Skatt etter selskapsform

AS uten lønn: 22 % selskapsskatt + 35,68 % utbytteskatt → pengene tilhører selskapet, ikke deg
AS med lønn: 27–32 % lønnsskatt + 14,1 % arbeidsgiveravgift → gir sosiale rettigheter
ENK: 30–49 % (progressiv) → du bærer all risiko personlig

Et lite ønske fra Vetle

Jeg elsker å gjøre regnskap enkelt og forståelig for gründere.

Hvis du likte denne artikkelen, liker, deler og kommenterer du videoen på YouTube – det hjelper oss å lage flere gratis guider.

👉 Vil du se den praktiske gjennomgangen live? Se hele videoen her: 👇

Vær så god, bare hyggelig!

Vetle